稅優健康險進一步改革、完善，勢在必行。一方面，可以考慮擴大保險產品范圍。健康險不僅需要稅收優惠、更“省錢”，還要更能滿足多樣化需求。另一方面，進一步釋放稅收優惠紅利。建議商業健康保險個人所得稅優惠政策進一步優化，同時，在程序上充分利用個稅APP，簡化享受稅收優惠流程。

　　近日，財政部、稅務總局和銀保監會聯合發布通知，進一步明確商業健康保險個人所得稅優惠政策適用保險產品范圍，“具體產品類型以及產品指引框架和示范條款由銀保監會商財政部、稅務總局確定”。這一部署，意味著稅優健康險改革加緊推進，商業健康保險個稅優惠政策有望惠及更多百姓。

　　可以享受個人稅收優惠政策的健康保險產品，通常被稱為稅優健康險。2015年，財政部、稅務總局、原保監會印發通知，在北京、上海、天津、重慶等31個城市展開商業健康保險個人所得稅政策試點，對試點地區個人購買符合規定的健康保險產品的支出，可按照2400元/年的限額標準予以稅前扣除，自2016年1月1日實施。2017年7月1日起，試點政策推廣到全國范圍實施。

　　通過政策杠桿作用，稅優健康險發揮了一系列優勢，促進商業健康保險與基本醫保銜接互補，夯實多層次醫療保障體系。比如，投保支出按照一定限額標準予以稅前扣除，實際上提高了投保人個稅“起征點”，減少個稅繳納、降低投保成本，相當于國家對居民購買健康險進行補貼。同時，投保人可“帶病投保”，保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保。此外，個人稅優健康保險產品的設計遵循保障為主、合理定價、微利的原則。

　　稅優健康險從試點到全面實施，總體上平穩有序發展，保障效果逐步顯現。同時，在實施中，還存在一些問題需要解決。比如，產品種類單一、稅收優惠額度有限、投保程序較為復雜等。稅優健康險的發展與預期相比有一定差距，保險公司推出產品、居民購買產品的積極性都有待提高。2020年，中共中央、國務院發布的《關于深化醫療保障制度改革的意見》提出，“用足用好商業健康保險個人所得稅政策，研究擴大保險產品范圍”。稅優健康險進一步改革、完善，勢在必行。

　　一方面，可以考慮擴大保險產品范圍。對于居民來說，健康險不僅需要稅收優惠、更“省錢”，還要更能滿足多樣化需求，這樣的產品才具有實用性。目前稅優健康險主要限于一般的醫療保險產品，種類較為單一，對于長期照護、醫養結合、健康管理等領域缺乏關注。建議在監管機構引導下，保險公司開發多種類型、能夠納入稅收優惠的健康保險產品，滿足多樣化、個性化的醫療保障需求，提高居民購買稅優健康險的積極性。

　　另一方面，進一步釋放稅收優惠紅利。近年來，我國持續推進個稅改革，在稅收優惠方面，增加了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人、嬰幼兒照護等七項專項附加扣除，實實在在惠及廣大百姓。建議商業健康保險個人所得稅優惠政策進一步優化，比如允許為直系親屬投保，擴大投保范圍等。同時，在程序上充分利用個稅APP，簡化享受稅收優惠流程。此外，建議根據經濟發展水平、國民收入增長等情況，在條件成熟的時候考慮提高稅收優惠限額標準。

　　稅優健康險具有準公共產品性質，須切實聯合政府和市場的力量，完善政策和產品設計，發揮出減輕群眾醫療負擔、提高醫療保障水平的作用，讓這項惠民工程“叫好又叫座”，增強群眾獲得感、幸福感、安全感。（曾金華）